Steuerliche Berücksichtigung der geleisteten Beiträge im Rahmen der RiesterRente
Im Rahmen der steuerlichen Ansetzbarkeit von geleisteten Beiträgen in die RiesterRente allgemein gibt es ab diesem Jahr eine massive Änderung bei der Steuererklärung.
Bis zur Steuererklärung 2018 mussten Beiträge, die in einen Riestervertrag geleistet wurden, aktiv in der Anlage AV angegeben werden, damit die steuerliche Berücksichtigung erfolgt. Dies erfolgt(e) in Zeile 7 der Anlage AV, siehe folgender Screenshot:
Dies ändert sich mit der Steuererklärung 2019 erheblich. Nunmehr ist es so, dass die Beiträge nicht mehr angegeben werden müssen. Vielmehr erfolgt eine automatische Berücksichtigung. Sollte z.B. keine steuerliche Berücksichtigung und somit Förderung gewünscht sein, muss dies aktiv in der Steuererklärung angegeben werden.
Mit dem 2. Datenschutz-Anpassungs- und Umsetzungsgesetz wurden alle Produktanbieter im Rahmen von Altersvorsorgeverträgen verpflichtet, ab dem Jahr 2020 alle gezahlten Altersvorsorgebeiträge an die Finanzbehörden zu melden – und dies auch ohne ausdrückliche Zustimmung der Kunden.
Kunden, die keinen Sonderausgabenabzug geltend machen möchten (z. B. beim ungeförderten Riestersparen mit einem DWS Vermögenssparplan Premium) müssen dies somit aktiv in ihrer Steuererklärung in der Anlage AV angeben. Die Kunden müssen somit in Ihrer Steuererklärung das entsprechende Feld ankreuzen und die jeweiligen Datenfelder ausfüllen. (Die Daten werden nachfolgend genannt).
Dies ist eine komplette Umkehr vom bisherigen Verfahren, da ja Beiträge in der Steuererklärung bis dato (-Steuererklärungen bis 2018) aktiv angegeben werden mussten, um eine Förderung zu erhalten. Nunmehr ist es so, dass aktiv angegeben werden muss, wenn keine Förderung gewünscht ist.
Grundsätzlich müssen die geleisteten Beiträge nicht mehr in der Steuererklärung papierhaft belegt werden. Der Abgleich der Finanzbehörden über die Höhe der geleisteten Beiträge als „Nachweis“ erfolgt automatisiert über die Steuernummer/TIN in Kommunikation mit dem Bundeszentralamt für Steuern.
Wichtig ist auch, dass im Rahmen der Günstigerprüfung das jeweilige Finanzamt immer davon ausgeht, dass die vollen Zulagen verbucht wurden, auch wenn dies möglicherweise nicht der Realität entspricht.
Es sollte somit unbedingt darauf geachtet werden, dass die Felder in der Steuererklärung ausgefüllt werden, sollte keine Förderung gewünscht sein.
In diesem Zusammenhang möchten wir die notwendigen Daten, die in der Steuererklärung angegeben werden müssen, zusammenfassen.
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